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住まいと税金

住宅購入等、不動産に関する税金をわかりやすい一覧にしました。

登録免許税

新たに住宅や土地を購入し、その土地や建物に登記を行う際に課せられる税金。銀行納付または印紙税納付により登記時に納税するが、実際の手続きは司法書士が代行する場合が多い。

録免許税の税額表

1.不動産の登記
不動産の登記の登録免許税の税額表
項目 内容 課税標準 税率
所有権の保存登記

不動産の価額
1,000分の4
(新築は1,000分の1.5)
所有権の移転登記
相続(相続人に対する遺贈を含みます。以下についても同じです。)又は法人の合併による移転の登記
不動産の価額
1,000分の4
共有物(その共有物について有していた持分に応じた価額に対応する部分に限られます。)の分割による移転の登記
不動産の価額
1,000分の4
その他の原因による移転の登記
(贈与・交換・収用・競売等)
不動産の価額
1,000分の20
地上権、永小作権、賃借権又は採石権の設定、転貸又は移転の登記
設定又は転貸の登記
不動産の価額
1,000分の10
相続又は法人の合併による移転の登記
不動産の価額
1,000分の2
共有に係る権利の分割による移転の登記
不動産の価額
1,000分の2
その他の原因による移転の登記
不動産の価額
1,000分の10
先取特権の保存、質権、抵当権の設定等の登記
先取特権の保存登記
債権金額又は不動産工事費用の予算金額
1,000分の4
質権の設定登記
債権金額
1,000分の4
抵当権の設定登記
債権金額又は極度金額
1,000分の4
競売若しくは強制管理等に係る差押え、仮差押え、仮処分又は抵当付債権の差押えその他権利の処分の制限の登記
債権金額
1,000分の4
仮登記
所有権の移転の仮登記又は所有権の移転請求権の保全のための仮登記
(相続、法人の合併・共有物の分割によるものを除きます。)
不動産の価額
1,000分の2
附記登記、抹消回復登記、更正、変更又は抹消登記

不動産の個数
1個につき1,000円
ただし、抹消登記にあっては、同一の申請書により20個を超える不動産について受ける場合には、申請件数1件につき20,000円とする。
2.租税特別措置の一覧(主なもの)
主な租税特別措置の登録免許税の税額表
項目 内容 軽減税率 備考
住宅用家屋の所有権の保存登記の税率の軽減
個人が、平成23年3月31日までの間に一定の要件に該当する住宅用家屋を新築し、又は建築後使用されたことのない一定の要件に該当する住宅用家屋を取得して、その個人の居住の用に供した場合で、新築又は取得後1年以内に受ける所有権の保存登記
1,000分の1.5
左の特例の適用を受けるには、登記申請に当たって、その住宅の所在する市町村等の証明書を添付する必要があります。
住宅用家屋の所有権の移転登記の税率の軽減
個人が、平成23年3月31日までの間に一定の要件に該当する住宅用家屋を取得(売買及び競落に限ります。)し、その個人の居住の用に供した場合で、取得後1年以内に受ける所有権の移転登記
1,000分の3
同上
特定認定長期優良住宅の所有権の保存登記等の税率の軽減
個人が、平成21年6月4日から平成24年3月31日までの間に認定長期優良住宅で住宅用家屋に該当するものを新築し、又は建築後使用されたことのない認定長期優良住宅で住宅用家屋に該当するものを取得して、その個人の居住の用に供した場合で、新築又は取得後1年以内に受ける所有権の保存登記又は所有権の移転登記
1,000分の1
同上
住宅取得資金の貸付け等に係る抵当権の設定登記の税率の軽減
個人が平成23年3月31日までの間に一定の要件に該当する住宅用家屋の新築(増築を含む。)をし、又は一定の要件に該当する住宅用家屋を取得し、その個人の居住の用に供した場合において、これらの住宅用家屋の新築若くは取得をするための資金の貸付け(貸付けの債務保証を含む。)が行われるとき又は対価の支払が賦払の方法により行われるときは、その貸付け又はその賦払金に係る債権を担保するために一定の者が受けるこれらの住宅用家屋を目的とする抵当権の設定登記で、新築又は取得後1年以内に受ける抵当権の設定登記
1,000分の1
同上
税 額 軽減措置
契約書の記載金額 売買・ローン契約 建築請負契約 ローン契約書については軽減措置の適用を受けない
100万円超 200万円以下 2000円 400円
200万円超 300万円以下 1000円
300万円超 500万円以下 2000円
500万円超 1000万円以下
1万円
1000万円超 5000万円以下
2万円
1000万円超
5000万円以下
1万5000円
5000万円超 1億円以下
6万円
5000万円超
1億円以下
4万5000円
1億円超 5億円以下
10万円
1億円超
5億円以下
8万円
5億円超 10億円以下
20万円
5億円超
10億円以下
18万円
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